最新财会职业技术教育系列教材:财务管理(第2版)
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内容提要在市场经济中理财,应更新观念,才能理财制胜。现代的理财观念包括现金流量观念、时间价值观念、风险价值观念、机会成本观念、边际观念、可持续发展观念、预期观念、弹性观念以及知识经济带来的新观念等,尤其是现金流量、时间价值与风险价值的计算与应用更为广泛。通过学习,要求学员掌握这些基本价值观念的概念、作用与主要内容,以此指导企业的财务管理。
第一节 财务管理观念概述
一、现金流量观念
净利润是企业在一定期间全部收入和全部费用的差额。净利润是依据权责发生制原则,按照收人与费用配比原则加以计算的,在一定程度上体现出企业经济效益的高低。净利润是资本报酬的来源,也是积累的来源。企业是以盈利为目的的组织,净利润(或利润或利润的相关指标)是财务管理的重要指标之一。
净现金流量是企业在一定期间全部现金流入和现金流出的差额。企业销售商品、提供劳务、出售资产、取得借款等取得的现金,形成企业的现金流人;企业购买材料、接受劳务、购建固定资产、对外投资、偿还债务等而支付的现金,形成企业的现金流出。现金流量是按收付实现制的原则确定的。现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好、资金是否紧缺、企业偿付能力大小的情况,从而为投资者、债权人、经营者提供有效的理财信息。
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