“十二五”高等院校规划教材·成人高等教育工商管理品
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所谓财务活动,是指企业资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。从整体上讲,一个企业的财务活动主要包括以下四个方面。
(一)筹资活动
企业从各种渠道以各种形式筹集资金,是资金运动的起点。所谓筹资,是指企业为了满足投资和用资的需要,筹措和集中所需资金的过程。在筹资过程中,企业一方面要确定筹资的总规模,以保证投资所需要的资金;另一方面,要通过筹资渠道、筹资方式或工具的选择,合理确定筹资结构,以降低筹资成本和风险。
整体上看,任何企业都可以从两方面筹资并形成两种性质的资金来源:一是企业权益资金,它是企业通过向投资者吸收直接投资、发行股票、企业内部留存收益等方式取得,其投资者包括国家、法人、个人等;二是企业债务资金,它是企业通过向银行借款、发行债券、应付款项等方式取得。企业筹集资金,表现为企业资金的流人。企业偿还借款、支付利息、股利以及付出各种筹资费用等,则表现为企业资金的流出。这种因为资金筹集而产生的资金收支,便是由企业筹资而引起的财务活动,是企业财务管理的主要内容之一。