【01月09日打卡总结】过年了，大家除了期盼

作者灵筠更新于：2014-01-09 22:20 1018

内容来自 2014-01-10 打卡话题

对于个人月收入超过3500元的员工来说，工资扣税是避不开的问题。年终奖越高，其个税就越高，员工拿到手的奖金相对就少了，甚至出现应发年终奖高，实领年终奖却反而比别人少的情况，这都是个税惹的祸。因此，在发放年终奖时，顺应员工呼声，设法对年终奖进行合理避税，是我们不得不要考虑的问题。那么，请问：
1、你们公司有没有对员工年终奖进行合理避税？ A、有 B、没有
2、如果有，具体你们是怎么做的？请分享你们好的经验和做法。
如果没有，也请为员工和自己谋点福利，想想该如何对年终奖进行合理避税？

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过年了，大家除了期盼和家人团聚外，最期待的就是年终那丰厚的奖金了。那是父母的保健品、老婆华丽丽的皮草和孩子新衣服的重要物质保证。（哈哈，先声明，我是环保主义者）可是，这件事情要是操作不好，极容易惹民怨，适得其反。仔细想来，年终奖最容易在以下三个方面出纰漏：

1 规章制度不明确计算依据不公开透明

年终奖很容易唤起同事间的竞争心，因此奖金发给谁、发多少、发放的依据是什么、这个依据怎么来的、什么时候发等这些问题一定要在制度中规定的清清楚楚，这样才不会落人口实、引起任何不必要的猜疑，我们公司就从以下几方面进行了严格规定：

1）员工工作业绩考核和年终考核

综合参考全年绩效考评分数和年终评估分数。奖金系数=年终考评分数*50%+当年12个月每月平均绩效考评分数*50%，得出最终分数，参照考评分数及格线，最终分数达到“合格”的都可以领取全年基本工资总和的10%作为年终奖。最后对照当年公司净利润和年终盈亏状况决定全额发放还是部分发放，公开透明易操作。至于销售和采购部门，由于工作的特殊性，年终奖和全年销售业务提成挂钩，另有计算方法。当然有的企业用的是强制分布按考评分数划分等级，然后按照可分配奖金总额计算基数，再乘以不同等级的奖金系数，很适合业绩导向的销售型企业，但是也容易引发不满。

2）公司盈利和亏损状况

总部明文规定分公司如果年终亏损，那么只发年终双薪而不发年终奖。这也加强了员工的团结。分公司的年度利润数字和盈亏财务报告会在年终大会上和广大员工共享，很好地避免了广大员工的猜疑。

3）严格界定发放范围、标准、时间、方式等

年终奖的发放对象是12月31日仍在职的员工，年度评估要达到“合格”，无重大过错和书面以上指导，同时对全年请假天数总和以及旷工天数有明确规定，对于当年入职未满一年的员工按照实际入职天数对应的基本工资总和计算年终奖。同时年终奖明确规定是银行转账的形式在次年1月30日前发放完毕。

2、灵活合理对待离职人员

离职人员最容易就年终奖发生劳动争议，对于这类特殊员工，我们一般区别对待。

1）主动离职和自动离职人员一概没有年终奖；

2）因过错性问题公司提出解除劳动合同没有年终奖；

3）协商解除、公司提出终止合同的以及非过错性解除劳动关系，当年平均绩效评分合格的，且当年在职时间满半年以上的人员按照对应在职时间发放年终奖。

3、不能合理避税造成负担

这是今天的重点，我们公司一般采取以下一些措施减少税费的支出。

1）年终奖和年终双薪、全勤奖、先进个人奖、津贴补助等分开发放 这样可以有效地减少计税总额，以免造成巨大的税务支出；

2）国家有规定可以全年一次性奖金分成12个月分开计税，但是每年该项目只能分月一次，因此我们会将年终奖详细划入工资体系的“全年一次性奖金”类，按照公式：应纳税额＝员工当月取得年终一次性奖金×适用税率(适用税率对应年终一次性奖金/12后的金额)一速算扣除数(如果员工当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用)，如果员工当月工资薪金所得低于税法规定的费用计算税额，则按照公式：应纳税额＝（雇员当月取得年终一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率一速算扣除数，例如某项目工程师月基本工资8000，年终考评合格并符合其他发放年终奖的条件，则其年终奖应得8000*12*10%=9600元，应纳税所得额为9600/12=800,适用税率3%，其应缴税额=9600*3%-0=288元，这样比合并到员工工资收入中一次性计税要节约很大一笔钱，除了拿年薪的高管，中基层员工所交税额最多不会超过400元了；

3）灵活变通，以购物卡、年节礼品实物、办公用品奖励的形式发放。比如曾经以让某部门员工自行购买笔记本电脑一台（或单反）的形式规定预算上限，大家自行出具正规发票报销的形式冲抵年终奖（作为办公耗材行政费用计为进项税还能冲抵公司销项税O(∩_∩)O~），再例如发放购物卡啊，年终旅游一次回来报销费用等形式都是很不错的选择，甚至报班学习也可以报销，只要发票合规、预算范围内即可。

4）一些特殊行业，例如出版行业等，可以将年终奖算作稿费，稿酬的税费计算率比个人所得税低很多，合理避税；另外像建筑设计、科技研发单位，如果将年终奖作为设计经费、项目经费或个人研发成果经费等名目发放，也可以节省很多税费，就不再赘述了。

不足之处恳请指正，祝大家在马年都能拿到丰厚的年终奖，共勉！

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