你们公司有没有对员工年终奖进行合理避税? A、有
个人所得税包含项目:1工资薪金所得;2个体工商户的生产经营所得;3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;4、劳务报酬所得;5、稿酬所得;6、特许使用权所得;7、利息、股息、红利所得;8、财产租赁所得;9、财产转让所得;10、偶然所得;11、国家规定的其他事项。
薪资中缴纳个税的内容:工资、奖金、、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇相关的其他所得。
工资薪金所得实行超额累进税率的形式,起征点(免征额)为3500元。
个人所得税(工资薪金所得)税率表
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全月应纳税所得额
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税率(%)
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速算扣除数(元)
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不超过1500元
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3
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0
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超过1500至4500
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10
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105
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超过4500至9000
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20
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1005
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超过9000至35000
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25
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555
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超过35000至55000
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30
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2755
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超过55000至80000
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35
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5505
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超过80000
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45
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13505
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计算公式:本月应纳所得税=(每月收入-3500)*相应税率-速算扣除数
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年终奖的发放形式:年底双薪、年终奖、年终分红以及各种福利。
那么企业如何合理避税呢,下面从实用性和可行性两个维度四个方面进行较为细致的阐述:
一、税前避税:
税前避税的要点一言以蔽之就是降低薪酬“现金”的部分,增加间接支付部分即“酬”的部分。
具体操作:可以把计入纳税范围或进入更高一档税率部分累计以福利形式发放。发放的形式有提高企业的住房公积金、购买商业医疗保险、大型超市购物卡、转入员工家庭健康保障计划等。
二、奖金转化:
针对年终奖来说,奖金转化部分是非常值得考虑的。所谓奖金转化其实与税前避税差别不大,在此只就年终奖进行说明。可以将年终奖的一部分转化为“企业员工年货团购计划”,企业年终福利计划部分可以此代替。
具体操作:“年货团购计划”提前规定好企业和个人支付比例,有企业团购既省去了员工大量的时间又降低了采购成本,同时又冲抵了一部分年终奖金,达到合理避税,可以说是一石三鸟。另一种方法:企业可以发放大型超市购物卡和推出一系列新年旅游可选包计划(不同气候、不同内容、不同地区、不同人数)供员工选择。
三、奖金拆分:
奖金拆分就是根据税法规定的纳税临界点和员工薪资范围进行奖金的拆分。
其主要途径:就是尽可能地将员工全年大部分收入控制在一个最低的税率档次中。
总的原则:是将收入平均发放,以避开高税率。在月收入适用税率不低于年终奖金适用税率的条件下,只要不使年终奖金的适用税率提升一级,应尽量将各种奖金都放入年终奖金一起发放。
例如:某员工月收入为60000,根据税法则其税率应处于10%,如果奖金为20000元则该员工奖金的税率为200000/12=1666.67元,则奖金应缴纳税率也处于10%这一档。在这种情况下应尽量将各种奖金都放入年终奖金一起发放。
但如果月收入适用税率本身已低于年终奖金适用税率,则可以将奖金多摊一些到工资收入中去,这种方法临界点是筹划的关键。
例如:某员工月收入为4500,根据税法则其税率为3%,如果奖金为20000元则该员工奖金的税率为200000/12=1666.67元,则奖金应缴纳税率处于10%大于3%这一档,在这种情况下,则可以将奖金多摊一些到工资收入中去。
四、月度考核扣罚部分积累冲抵,季度考核奖励部分拆分均摊
这种方法并不是不针对年终奖的,而是用于平时工资水平较高的员工合理避税的,但在客观上也在一定程度上缓解了年终奖一次性发放现金数额较大,员工税额较高的压力。
总原则:是在月收入适用税率不低于季度奖金适用税率的条件下,季度奖金一次性发放,并将本季度考核的扣罚项平摊入下季度月工资。但如果月收入适用税率本身已低于季度奖金适用税率,应尽量将季度奖金平摊入月工资一起发放,而月考核扣罚项积累到季度考核,这种方法临界点是筹划的关键。
具体操作:将月度考核扣罚项或奖金项平摊入月工资,年终奖结合以上三个方法考虑。
关键点:如此做法应依据公司的薪资发放制度、离职制度、年终分红和股票期权计划等制度。总原则是“扣罚项总金额不大于员工在职期内工资”。
例如:某公司每月十五号发上月工资,离职提前一周申请,则员工最少在职工资为不少于:每日工资×15个工作日(包含国家法定节假日和休息天数),所以扣罚项金额不能大于月工资的50%。(如果该公司有年终分红和持股计划则可以大大提高扣罚金额,增加奖金的调配范围和周期。)
无论你所在的公司是否有避税措施,都应该尽量避免多次累计发放奖金或补贴,从而形成适用税率提高,多缴纳税款的现象。
31楼 学生小鱼儿
其实想要合理避税的心情非常能够理解,但好似只要是以现金形式发放的金额,不论平时还是年终都要计入纳税范围是不是这样?谢谢
30楼 S_1343884583
现在企业为员工提供旅游也要交个人所得税
29楼 泉水叮咚丶
感谢分享 可以参考
28楼 毛毛爱静
感觉说的有点不太明白,,,大致的意思能懂,但是具体的操作方法好像没有具体,毕竟不是专业做人事这块的,所以有点不太懂
27楼 铁花
感谢分享
26楼 高乐高
最后一点不太明白。感谢分享!
25楼 微笑精灵之火凤凰
感谢分享,支持。
24楼 新钓客
感谢分享!
23楼 km云子
谢谢分享
22楼 百合2014
谢谢分享,“超过4500至9000 20 1005
超过9000至35000 25 555
这个部分好像扣税的金额写颠倒了
21楼 核桃小耗子
谢谢分享!
20楼 乙文
95楼支持者来学习了,
19楼 飘雪sffv
感谢分享!
但大家可能会忘一个关键点,那就是分开发放的一种方式,千万不能在签订的合同里含上奖金的数量,否则如果产生了劳动合同纠纷,要补偿或赔偿的将得不偿失。
所以规避税收的同时需要补充法律法规的知识很重要。不要跳出一个圈子又掉进一个圈子!
18楼 HR学人
学习了
17楼 黛秀儿
很有帮助,谢谢
16楼 龙腾马跃
谢谢分享,学习了!
15楼 新赌神
感谢分享, 很精彩! 顺便提醒“三、 奖金拆分”之例一奖金额打多个0。
14楼 风信子159
很精彩,支持
13楼 红果果one
学习,专业的分享
12楼 筱桐
学习支持,谢谢精彩分享,顺祝周末快乐!
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