今天专门请教了财务经理:每年我公司中层级以上的员工年终奖是如何避税的?因为都是老板的红包一包,涉及税的都通过她老先生把税先扣掉,必竟每项支出都要走帐啊?!
其实在此之前我先做了下功课,我们要掌握以下内容:
《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所 得税方法问题的通知》国税发[2005]9 号文件,年终奖包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。计税方式如下:
(一)全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果当月工资低于税法规定的费用扣除额的,则年终奖补足工资至扣除数后余额来确定税率与速算扣除数;
计算公式如下:
1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数 。
比如说:12月工资3200,奖金24300,则奖金计税额为24300-(3500-3200)=24000元。24000/12=2000,则适用税率10%,速算扣除数105,应缴税金24000*10%-105=2295元。
(二)该计税办法只许采取一次。
另外我们要了解个税对应的税率与速算扣除数。个税计算公式=应纳税额*税率-速算扣除数,应纳税额=工资-三险一金(除工伤、生育)-起征点。
我就在纳闷:我们的绩效跟着中层一起考核,为什么一个季度考一次?本来我只想着考核周期减少人员压力,看了一些知识才恍然大悟:如果我们中层的基本工资为8000,那么每月发放则对应税率为20%;这恰好是个临界值,工资当定7900则对应10%,或远大于8000对应20%无过。
工资8000拆分:绩效2000,季度发一次为6000元累计年终奖金发放24000元,平时每月基本工资6000,则对应税率为10%,绩效做帐时做年终奖24000元,用公式(24000/12)对应税率也为10%。明显这税率就相应减少了10个点。
我又记起来,我们曾经将部分人员工资做几个户头,年终将奖金分到几个户头上来规避高额税金。
另外:我们单位曾经发放购物卡,这可以计入福利项而非工资项。
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1楼 茅庐承三顾
HR 确实要掌握各方面的知识,深有同感啊1!