对于个人月收入超过3500元的员工来说,工资扣税是避不开的问题。年终奖越高,其个税就越高,员工拿到手的奖金相对就少了,甚至出现应发年终奖高,实领年终奖却反而比别人少的情况,这都是个税惹的祸。因此,在发放年终奖时,顺应员工呼声,设法对年终奖进行合理避税,是我们不得不要考虑的问题。那么,请问:
1、你们公司有没有对员工年终奖进行合理避税? A、有 B、没有
我们公司对于员工的年终奖,去年是避税操作的,今年老板明确要透明操作,所以是扣个税的。
2、如果有,具体你们是怎么做的?请分享你们好的经验和做法。
如果没有,也请为员工和自己谋点福利,想想该如何对年终奖进行合理避税?
去年我们公司对员工发放年终奖是不扣税的操作执行的,我只知道走的是公司内部账务操作,具体是由财务来操作,我们只负责计算年终奖金额,所以在此也不便说明了。
首先要了解一个概念:合理避税并不是说要违法偷税漏税,或者不交税,而是说在合理的情况下如何少交点税金的,呵呵。
我个人认为如果要合理避税,可建议把年终奖这部分增加到企业的运行成本中,比如说年终奖的发放金额不是很大,3000左右,那么可以让员工找一些住宿、火车、飞机等可用的票据,这样对员工来说可以不扣个税,对公司来说,也便于账务的合理处理,但是如果发放的年终奖金额过大,这个要操作就比较麻烦了。
还有一种方法就是将年终奖分摊到12个月来分别计算,这对于年终奖比较高的情况避税是比较有利的,平均分摊到12个月中税点相对会降低,个税金额也会降低,但是这样做会存在相应的风险,工资表中员工的月工资肯定会比每月实际发放的要高,如果公司与员工产生纠纷时会造成很多不利的影响。
我们公司从今年起年终奖是要扣个税的,老板的思维有所调整:要遵守国家法律法规,也便于企业账务处理,所以在今年的年终奖计算中,是要扣个税的。
截止目前,还未涉及年终奖避税事宜,通过百度对此作了了解,下面就年终奖合理避税相应内容总结如下:
一、尽量避开缩水区。即关注税级临界点,避免“多劳少得”、“多发一元少得千元”现象。根据专家计算的结果,目前个税政策下的“缩水区”共有6个:18001元至19283.33元;54001元至60187.50元;108001元至114600元;420001元至447500元;660001元至706538.46元;960001元至1120000元。需要注意的是,这些区间是针对年终奖发放当月,员工薪酬达到3500元时的情况;如果未达到3500元,计算时则需先拿出一部分年终奖补足当月工薪,然后再算应交个税。
1、平衡收入,一是将年终奖平摊到上年各月工资中,二是将季度奖金年终统一发放,三是年终奖分类别发放。具体采取哪种方式,需要详细进行计算。举例如下(注:1、详细计算过程请自行查询;2、为方便起见,保险费用在以下举例中不予体现):
例1:年终奖平摊到上年各月工资
甲年薪12万。其工资发放按月5000元、年终奖60000元的方法,全年应交个税11985元。若按月6000元、年终奖48000元予以发放,全年只需缴纳个税6435元,员工净收入将增加5560元。
例2:季度奖金年终统一发放
乙月薪6000元,一年奖金为24000元。其奖金按每季末发6000元的方法,全年应交个税4920元。若按年终统一发放24000元的方法,全年缴纳个税4035元即可,员工净收入增加885元。
例3:年终奖分类发放
丙月薪5000元,年终奖20000元。正常情况下其年终奖发放月应缴纳个税1940元,如果化整为零,将20000元奖金分为18000元年终奖和2000元先进奖两笔发放,计算个税时将月薪和先进奖一并计算,年终奖单独计算,当月应缴纳个税可降至785元。
2、员工公益捐款额外收益,即将应纳税所得额超出税级临界点部分奖金以公益捐款形式支出,通过此种形式将税率降低。
例4:公益捐款额外收益
丁月薪3500元,年终奖18001元。正常情况下其年终奖发放月应缴纳个税1695.1元,如果其捐款5元并保留发票,其最终只需缴纳539.88元个税即可。
二、年终奖收入多元化。
1、为员工购买商业保险。既改善了员工福利,又保障了员工所得不会缩水。
2、发放有价证券、礼品、购物券等。是否采取类似形式,需要具体对年终奖缴税和有价证券缴税税额进行比较。
总体上说,年终奖合理避税有两大类方法,其一基于对临界点的关注,其二则在于年终奖多元化的考虑。当然,这些方法也可以互相配合使用。
当初一看到这个题目时觉得合理避税是不道德的,是违法的。经过查阅资料以后,才知道大错特错,合理避税不同于偷税漏税,目前国外在合理避税方面的经验和技巧已经比较成熟,而国内大多民众在意识上还没有突破。事实上,合理避税是在合法的前提下为企业节省成本,为员工争取利益最大化的一种方式。但是它又和偷税漏税只有一线之隔,操作的时候一定要先了解清楚相关知识,并提前策划、系统考虑,绝不能跨越雷池一步。
老板还在考虑发不发年终奖的问题,所以还没上升到如何避税这个高度。而且这个问题更多的时候还是财务部在做这项工作。
如果有年终奖的话,我到是知道一些避税的方法,分享一下:
一、首先,想要避税,就要先了解法律上有哪些可以免税的规定。我们来看看《个人所得税法》规定的免纳个人所得税的情况:
1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
2、国债和国家发行的金融债券利息;
3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
4、福利费、抚恤金、救济金;
5、保险赔款;
6、军人的转业费、复员费;
7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;
8、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
10、经国务院财政部门批准免税的所得。
了解了这些以后,我们就可以根据企业的情况,找出可以利用的项目。比如公司是否有退休反聘的人员?公司是否有外地的员工?这样的情况我们就可以用安家费、离退休人员工资补助等形式发放,合理的避税。
二、再来看看平时工作常用到的小方法:
1、将年终奖平均分解到全年每个月,不一次性计发,计提应付工资,这样每个月都可减一次起征点,适用的税率也是最低的。 这也是最常用的避税方法,很多企业都在用,方法简单、易用。
2、将年终奖转换成购物卡、储值卡等有价证券。在做帐的时候还要注意,以前不用特殊处理,现在需要特殊处理,不能走职工福利的帐目,一般会冲减管理费用,否则税务局查出来还是要补缴税款的。
3、如果年终奖很多,可以用分红、股息、红利的方式发放年终奖。股息、分红、红利的适用税率是20%,当年终奖超过万元,个人所得税适用的第4级税率,即25%这个档,用这种方式就会比个人所得税缴的少。
4、如果我们公司发年终奖,我想很可能不走财务的帐。因为……呵呵,(我们公司有小金库)嗡嘛呢叭咪吽,这条看完就忘了吧!!
说到避税的问题一般都会想这是财务的事,人事部的事已经够多了,能少揽点事就少揽点吧。可是避税也是为员工着想,也相当于为员工谋取福利,如果能在这些细小的问题上体现企业对员工的关怀,会大大的提高员工的忠诚度。