合理避税，利企利员

作者 lym源8497... 更新于：2015-11-08 11:37 18770

内容来自 2015-11-11 打卡话题

　　我们公司是一家高科技企业，虽然只有30多个人，但是大部分都是工程师、高级工程师。对于这些技术人员，公司支付的薪酬比较高，所以他们基本上都需要缴纳个人所得税，每个月少则几百元，多则上千元。虽然看起来每个月几百块不多，但是，一年算下来也不是小数目。经常有人表示现在生活压力大，希望公司能够为他们合理避税，减轻负担。
　　公司目前只有我一个行政人事专员，我也不知道该怎么样做才能合理避税。
　　请教大家，怎么样才能合理避税？存在哪些风险，应该如何规避？

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合理避税，首先要尊重国家税法，依法合理避税、纳税，其次是结合企业的实际，HR如何依法结合企业薪酬福利等管理办法，做到合法避税最佳状态；合理避税不是逃税或漏税，这是一种符合国家正常税法范围内的活动。合理避税需企业各部门的配合，合同的签订、款项收付等等各个方面都要考虑。对国家现有税法规定的熟悉，不同税率、不同纳税方式的灵活应用，使企业创造好的利润更多的部分合法利企业发展。避税的种类按其特征和内容分为国内避税、国际避税和税负转三种形式。案例中提到的是高科技企业员工避税问题，不管哪一种情况，都必须符合国家政策，即国家税法，做到合法避税。

一、企业依据国家税法，结合企业实际情况，制订出合理的薪酬福利制度

1、合理运用国家税法中的免税政策。企业中的各项目合同，必须注明含税提供正式的税票，不要轻易放弃索取发票的权利。安置“四残人员”占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税“服务业”税目范围内（广告业除外）的业务，免缴营业税。如在企业管理，员工配置时，结合企业实际情况，按比例：在职工100人：1人安置一个残疾职工，可给企业节省6000元-8000元的残保金；安置下岗、退伍军人、应届大学生、劳改、劳教人员达30%以上可减免三年所得税及附加税。企业可提高坏帐准备的提取比率，坏帐准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。

企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税额。

2、打好时间差，依据企业签订的合同时间、货物交付时间、开票回款时间等因素，使收支运转发挥最效能。

3、合理提高员工福利，结合企业的实际情况。调整员工收入的分配支付情况，结合个人所税的比例，做到合理的避税。

二、国家税法的相关规定

1、国家税法实行分类所得税制，分为11个税目：（1）工资、薪金所得。3%-45%；（2）个体工商户的生产、经营所得。5%-35%；（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得，5%-35%；（4）劳务报酬所得，20%-40%；（5）稿酬所得，14%；（6）特许权使用费所得，20%；（7）利息、股息、红利所得，20%；（8）财产租赁所得，20%；（9）财产转让所得，20%；（10）偶然所得：包括个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，20%；（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得，20%。

2、国家税法规定：（1）人个所得税的计算：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。（2）个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。（4）劳务报酬所得，稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。（5）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（6）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

3、工资、薪金所得税的计算：（1）全月应纳税所得额不超过1500元的，税率3%，速算扣除数0元。（2）全月应纳税所得额不超过1500-4500元的部分，税率10%，速算扣除数105元。（3）全月应纳税所得额不超过4500-9000元的部分，税率20%，速算扣除数555元。（4）全月应纳税所得额不超过9000-35000元的部分，税率25%，速算扣除数1005元。（5）全月应纳税所得额不超过35000-55000元的部分，税率30%，速算扣除数2755元。（6）全月应纳税所得额不超过55000-80000元的部分，税率35%，速算扣除数5505元。（7）全月应纳税所得额超过80000元的部分，税率45%，速算扣除数13505元。

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