企业内控执行体系构建的几点建议

企业内控执行体系构建的几点建议

回顾2016，在外部行业因素和企业自身内部问题的双重压力下，公司发展举步维艰，生存状况堪忧。原本没有完全健全的内控体系几乎濒于失控的状态。这种极不正常的现象有很多原因集中迸发后导致的，但从企业内部管理的角度来看，无外乎几个根本性的原因有以下几点：

一、内控执行体系失效的原因分析

（一）企业文化未能有效的引导和发挥作用

企业文化氛围是一种隐形且强大的执行力，在关键时刻往往能发挥惊人的能力，它像社会道德和法律一样，是一种影响、引导、约束员工行为的有效力量。企业职业伦理也是企业文化重要的组成部分，而目前华隆的企业职业伦理是不健全，在企业内部没有优秀和非优秀之分，没有贡献大与贡献小之分，没有忠诚度高与忠诚度低之分，没有职级高与职级低之分，虽然我们倡导的是家文化，但这是一种意识形态而不是管控模式。丧失的职业伦理会让企业没有“家长”族群，没有责任意识，更没有层层管控的意识。优秀的企业文化需要领导层团队有效的落实和牵引，具有人格魅力和良好道德品质的领导层，无形中会增强员工工作的责任心和积极向上的工作活力。如果领导层缺乏开阔的视野和积极工作态度，得过且过，对自身要求不严，这会很快传导到所有的员工身上，最终形成不可收拾的局面，发展为恶性循环之后，很难恢复。内部控制的执行力，只有通过每一个员工的合力，才能贯彻执行，只要一个环节出现拖沓、疏忽、偏差，都会导致最终的结果与计划相去甚远。

（二） 执行系统的缺失，未能进行流程管控

公司目前尚未建设网络执行系统，对于执行流程审批几乎是停留在口头或者只有重大事项时以呈批的形式出现，但这远远不能构建出合理有效的流程执行体系，势必会导致工作的延迟和滞后，最严重的是很多事情是先做后汇报，导致公司管控权力流于形式，管控权限设置形同虚设，企业内部无规矩可言。长此以往，导致公司权责分配体系模糊、部门职能弱化、职权执行不到位，降低了内部控制制度执行的有效性。另外，工作流程审批程序不明确，审批权限不清楚，没有建立符合公司实际情况工作开展的流程体系，行政权限不能对企业运转起到应有的作用，削弱了公司各级领导管控的权力和应该承担的责任，往往追溯错误决策结果责任无从追起。各级领导之间的权利分配及制衡存在模糊和交叉，职权不清，互相推诿扯皮势必阻碍内部控制执行力的发挥。

（三）员工职业素质弱化，严重影响内部控制执行效果

由于每个员工的职级、岗位、学识、经验等多方面的差异，对同一个问题也可能产生不同的认识，致使在执行具体的内部控制程序上可能产生不同的操作手段；有些人本身能力不足，又缺乏责任心，这些人在执行内部控制措施时，往往流于形式，错漏百出，他们非但不能贯彻内部控制措施，反而是执行的阻力。内部员工作为公司运营和管理的具体参与者，他们对企业的运营和管理中存在的内部控制应该相当熟悉，但是由于职业素养、内部管控流程、心态思想等方面的培训不到位和对岗位职责的认识不清楚，就严重偏离了应有的实际规范行为，导致了内控管理执行在基础员工层面的缺失。

（四）监督与奖惩机制的缺乏，使执行效果大打折扣

   监督，是对内部控制执行过程和结果的检验，它对于保证内部控制措施的严密执行、提高执行的效率起到直接的促进作用。公司内部监督流于形式，各级领导存在不敢管、不愿管、不作为、碍于情面、充当老好人的现象，置公司赋予的监督的权力于不顾，形成的是你好我好大家好公司发展不好的尴尬局面。领导岗位的监管督查的职能不能得到有效发挥和落实，执行又怎能落实到位？

奖惩，是管控和监督的落实工具。公司对内部控制执行过程和执行效果的管控，缺乏科学客观的奖惩体系，没有对管控的结果做及时有效的分析，对出现问题的员工没有及时采取有效的措施；必然导致工作不止一次的出现失误，而且一犯再犯，肆无忌惮，对公司的资源任意滥用和浪费，造成公司不仅在资金上还在公司外部各项软硬资产的损失。

（五）以服务客户为中心的公司价值观的缺失

   以服务客户为中心的公司价值观是公司的企业文化，更应该是公司每个员工践行的行为标准。首先，对外部客户的服务上，公司整体没有服务意识，认为服务外部的客户的工作就只是销售客服的事情，在工作的协同上，在后勤服务的支持上，在技术支持的辅助上都没有环环相扣，没有尽心尽责，就只是简单认为这只是一个上道流程和下道流程的关系，根本没有从共同服务外部客户的角度去思考去完善我们的服务。其次，在公司内部，并没有形成内部客户的服务氛围，员工认为自己的薪酬是岗位应该享有的，而不是以自己的工作结果对公司的贡献作为付薪的观念。没有内部客户服务的观念，工作的结果的好与否跟领导、同事、下级的评价毫无关系，所以有些员工游离于公司管理制度之上，想干什么就干什么，自由主义思想散漫。最后，公司内部各部门之间并没有形成流程协作关系，没有形成彼此的服务关系，各扫门前雪，独善其身。没有大局意识，没有集体主义，不为工作流程结果负责，造成了有些工作做了但没有任何意义，这些因个人或者部门原因造成资源浪费的损失最后只能由企业来买单。

二、基于“执行力失效”问题的内部控制措施

（一）营造严谨的工作氛围，培养良好的企业文化

　　企业文化反映了一个企业普遍的价值观和行为处事方式，是企业精神、企业道德、团体意识和企业制度的有机统一。公司的企业文化的核心一定要落实到每一个员工的具体行为上。在公司职场伦理道德的养成方面，首先从员工的外在形象上进行企业文化和伦理的植入，具体的做法是在员工的精神面貌方面进行职级、贡献度、忠诚度等方面进行员工层级颜色管理，体现员工的个人价值在公司和员工层面的认同。其次，开展“老带新”活动，全公司范围内开展拜师活动，不能形式主义，人力部门建立健全相关制度进行周期性考核和奖励。第三，建立员工行为规范标准，从一言一行上学习和要求自身，对发现没有按照员工行为规范标准去做的员工要给与警告和惩罚。公司各级领导层要推行建设并带头塑造强执行力的企业文化，使得强执行力深入人心，并演变为日常的行为习惯。公司要从上到下形成严谨、积极开拓和遵章守纪的氛围，凝聚公司的力量，激励员工的工作热情和责任感，让企业文化在内部控制的执行中发挥中流砥柱的作用。对于各级领导出现不作为不能以身垂范的，按照管理制度给予重罚。 以上实施措施由企管行政建立行政管控流程和体系，并成立员工纪律检查小组进行日常稽查和管理。

（二）建设公司网络执行协同办公平台、提高工作流程审批效率

　　好的执行工具是工作有效执行的前提，公司发展至今仍没有建立起协同办公体系，在开展现代企业管理活动中，工作的效率和效果，以及资源整合、开发、利用方面是严重滞后的。往往会导致上情不能下达，下情不能有效反馈的情况。在各项工作流程的审批方面依然采用的是纸质流程流转，严重制约了工作效率的提升，也不利于公司内部的企业文化宣导。利用现有的资源或者是一些成本不高的可落地的办公系统，根据公司实际进行匹配。以提高资源利用率和工作效率。并从在办公系统的设置上理顺公司的治理结构和管理流程，完善机构职能和优化布局，让各部门各司其职，相互配合，切实做好公司内部控制执行力的体制保障。

（三）加强知识技能培训，完善职业道德教育

　　要提高员工对内部控制的执行力，培训环节起着非常重要的作用。通过培训要让员工认识到自己岗位的职责，让员工认识到自己该做什么，怎么做，如何与其他相关部门做好协调；通过培训确认公司的共同目标，增强员工的责任心和进取心；通过不断的强化和反复训练，强化员工执行内部控制的能力和理念，使执行的力度更大、速度更快、效果更好。通过职业道德教育，筑牢防腐拒变的坚强防线，让员工认识到认真勤奋工作不只是为了公司的利益，更是自身人生价值的体现，通过职业道德教育，让员工保持良好的职业操守，认真的履行职责，敢于抵制违反公司内部控制制度的现象，确保执行内部控制的能力、执行内部控制的过程、执行内部控制的效果。

（四）加强管理监督职能，建立公司奖惩系统，树立和强化正确行为的导向

　　强化监督力度，及时发现及时改正及时纠偏。不管是监督人还是被监督人都要对自己的岗位和承担的责任有一个明确的认识，以监督保证内部控制的执行力，把工作具体到责任人，定人定岗、定岗定责、人盯人，监督员工严格按照授权权限开展工作；公司各级各部门领导要切实负起责任，对一些违反公司要求的行为要给予制止。科学细化量化考核指标，加大考核中的量化因素，减少主观评价的比重，避免人为因素干扰；要强化激励敢于问责，充分运用考核结果采用多种激励措施，对严格执行内部控制的做出突出贡献的员工，要从精神和物质上给予双重奖励，提高员工执行内部控制的自觉性和主动性；对于破坏或者不严格执行内部控制的员工，必须做到有责必究，避免碍于人情，不了了之。在全公司范围内开展每周工作总结会，通过总结会进行开展员工的监管约束和工作执行反馈，并进行书面呈报（固定格式模板）公司行政纪检小组进行检查和工作开展的披露。通过制定具有可执行性和方便操作的监督体系，强化责任意识，树立和强化执行内部控制的行为导向。

（五）开展“服务客户”为主题的企业文化活动，强化员工服务意识，提升公司服务水平

开展一系列的“服务客户”为主题的企业文化活动，从公司培训、行为约束、制度考核方面进行贯彻和实施。制定服务满意度绩效考核标准，纳入每月绩效管理体系之中，以奖惩为管控和引导出发点，对外客户服务、对内流程服务、部门协作服务进行满意度评价，评价结果与月度绩效薪酬进行绑定，扭转服务态度，加强服务意识，提升服务水平。

   公司内控执行体系是一项系统建设工程，在公司现行阶段，企管部门结合公司实际情况，从基础管控执行入手，逐步强化体系，真正把公司的执行工作落到实处，以上内容是内部管控执行体系的冰山一角，要想做好需要做大量的工作，这需要全司领导和员工的配合和践行。全公司上下一致、思想统一、严于律己、真抓实干，才能扭转公司现有的局面，公司才可能有更好的发展。