个税改革，你们算账了吗？

作者黄林（子姝）更新于：2019-01-15 15:47 36290

内容来自 2019-01-15 打卡话题

新个人所得税法已经于2018年10月1日起正式实施，起征点调整为5000元！从2019年起，教育、医疗、住房和养老等支出还能税前扣除，能省不少钱。然而大多HR对新政策还是一头雾水，对年终奖的扣税也理不清楚。那么，有关时下最热门的新个税法和年终奖计税的话题，各位HR你有哪些想说的呢？

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大家期盼已久的个税新算法从元月1号正式开始试行了，相信身边有很多HR同仁们都在忙着跟公司员工宣传这项政策，解答员工的各种专项扣除的问题，也有很多人已迫不及待的下载了“个人所得税”APP开始申报专项扣除了。

说起这次个税改革，有2个至关重要点，一个是个税起征点由3500调整到5000了，一个是增加了专项扣除费用。这不，一开始，我就和老公一块盘算着我们俩能省多少个税了。

（1）住房贷款利息：只针对首套房为银行或公积金贷款。而我们的首套房是全款付的，不存在有贷款利息，不享有。

（2）住房租金：指在主要工作城市租房。而我们都是在一个城市，住自有的房子，自然不享有。

（3）子女教育：政策里规定的是2种，一种是学前教育，一种是学历教育。我们的娃属于学前教育，两个人加起来总共1000/月的标准扣除。哈哈，如果后期有2宝了，可以往上累加。PS：真心呼吁把兴趣班、培训班等教育费用都算进去。毕竟，现在的娃，每年上兴趣班都是以5位数的费用在支出的。

（4）赡养老人：由于我们俩的父母都还没满60周岁，所以此项也不享有。

（5）继续教育：目前暂时没有学历提升的计划，后期可能会在职业证书这块有涉及。此项暂时不享有。

（6）大病医疗：希望此项永远都不会有。

综上所述，我们夫妻两个人加起来可享有的专项扣除费用为1000元/月。好吧，算到这，发现专项扣除对于我们交税的影响非常小。

专项扣除实操案例解析

那么我们举个实际的案例，来看一下个税改革对大家的交税能带来多少实质性的影响。

有一对夫妻，男方工资15000元，社保公积金扣除1500元；女方工资10000元，社保扣除400元，无公积金。按照新的专项扣除，他们共同可享有扣除的费用有：

两个子女，2000元/月；

首套房贷款利息1000元/月；

男方父母年满60周岁，独生子女，可享受2000元/月。

女方父亲年满60周岁，非独生子女，可享受1000元/月

其他的专项暂无。

将以上信息归纳一下，夫妻共同扣除的未2000+1000=3000元。

夫妻双方合计，由于男方工资较高，共同扣除的3000元全部计入男方扣除。

首先，我们按照以前的个税计算：个税起征点为3500元

应缴个人所得税=（工资-社保等费用-起征点3500）*税率-速算扣除数

男方应缴个人所得税=（15000-1500-3500）*25%-1005=1495。

女方应缴个人所得税=（10000-400-3500）*20%-555=665元。

没改革之前，男女方总共应缴纳个人所得税为2160元。

按照2019年1月份实行的新税法，男方专项扣除费用=3000+2000=5000元，女方专项扣除费用为1000元。

应缴个人所得税=（工资-社保等费用-专项扣除费用-起征点5000）*税率-速算扣除数

男方应缴个人所得税=（15000-1500-5000-5000）*3%=105元

女方应缴个人所得税=（10000-400-1000-5000）*10%-210=150元。

改革之后，男女方总共应缴纳个人所得税为255元。

综上所述，由于个税改革，该家庭双方的个人所得税每月共节省了1905元（其实关于共同的专项扣除除了放在一方扣除，也可以双方共同分摊的）。这对于上有老下有小的家庭，可谓是实实在在减少了一笔不小的税收负担。

在这里，插一句，前2天有看新闻，说很多租房的人在申报住房租金时，遇到了一些问题。

申报住房租金，需要提交房东的信息。而一旦房东的信息被填报了，房东就要面临着这个出租房需要交税了。一方面，租客想要通过申报专项扣除减少个税；一方面，房东不想提供房子信息不想被征税，这两者的博弈到底该如何处理？怕的是，本来是一项利民的好福利，结果会变成要么租客放弃申报此项了，毕竟还是要有住的地方；要么租客和房东各不退让，最后闹成租客被赶或者房租被涨价。这一点，后期还是需要通过政策完善来解决的。

社保税务部门征收

当初这个消息出来的时候，引起一大批企业负责人的恐慌。毕竟，大部分公司都是按照最低基数来交的，还有一部分是连交都没交。

记得刚放出社保有税务部门征收时，有个HR找我，说他们老板不知在哪听到的消息，说可以找中介异地买社保，某个城市的社保缴纳费用要低很多，问我能不能操作。本来他们公司好多基础员工都没买的，老板说了，要是后期需要交社保，把这些基础员工的社保都交由社保代理机构去买，哪个城市便宜买哪个城市的。异地购买社保，不说各项报销流程的繁琐甚至无法报销，单说以社保年限享有买房资格这一条就能让员工头痛不已了。建议各位老板们，购买社保是公司的社会责任，更是对员工生活的基本保障，不要在这方面想法设法的省钱。

很多老板可能会想说，我们也想给员工交社保啊，但这成本实在是太高了，本来企业盈利的空间就很小了，再加上公司27.7%的缴费比例（合肥）实在是压的闯不过气了。如果后期再按照实际工资去缴纳，那企业的路更难走了。

不过看来国家也是能看得透目前的企业社保缴费状况，这不，1月份很多地方刚出了新政策，暂时只将事业单位的社保交由税务部门征收，估计还是想给企业一定的缓冲期，希望企业能在这段时间内把社保做规范起来。在社保这一块，做节流不合规也不合法。一个企业想要做大，必须得要有人心，而人心的获得是建立在满足人的基本需求之上的。

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