以下内容为大家在学习《商经知》实体税法中疑问比较多的问题,此处列举该项问题和答案,大家可以学习和检测自己是否对此处的问题也有同样的疑问,从而能够查漏补缺。
1. 问题:扣缴义务人和纳税人有什么区别。
【答案】纳税义务人是真正承担纳税义务的人,而扣缴义务人只是因为与纳税人发生了某种经济联系,法律便赋予其代扣代缴或是代收代缴的义务。扣缴义务人只是负有代缴的义务,并不是真正的纳税人。
2. 问题:个人企业和合伙企业不是企业吗?为什么不适用企业所得税法?
【答案】不是企业所得税法规定的企业,实践中是采用个人所得税。《企业所得税法》第一条 在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。
3. 问题:劳务报酬所得是适用超额累进税率还是比例税率?
【答案】劳务报酬适用超额累进税率,可参考《个人所得税法》第二条、第三条。
4. 问题:企业所得税免征减征范围:非居民企业在中国境内没有设立机构、场所的,或者设立机构、场所但所得和该机构、场所没有关系的,来源于中国境内的收入。这句怎么理解?
【答案】非居民企业在中国境内没有设立机构、场所的,或者设立机构、场所但所得和该机构、场所没有关系的,来源于中国境内的收入。 非居民企业是指依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构场所,但有来源于中国境内所得的企业。 若甲公司是非居民企业,其实际管理机构在美国,在中国境内设置有进出口贸易办事处,其经营的业务主要是跨境贸易,在6月份时,甲公司投资了中国境内的乙公司,9月份时获得分红50万,这50万就与其在中国境内设置的办事处没有关系,但来源于中国境内,对于这部分企业收入可以免征企业所得税。没有设立机构、场所的和这个例子一样的道理。
5. 问题:请问增值税和企业所得税的区别是什么?
【答案】增值税是对增值部分征税,最终承担者是消费者,属于流转税,税基是营业收入,是价外税,也就是说,收入不含税。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税,没增值不征税。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得