内控建设，会不会成为HR增值的新亮点

作者曹锋 2023-09-29 15:31 19049

内容来自 2023-10-07 打卡话题观看本期直播

据报道，某会计月薪6000元，挪用公司资金，先后为几个主播打赏9000万元、600万元和400万元，成为“榜一大哥”。东窗事发后，会计因犯职务侵占罪，被判处有期徒刑十四年，并处罚金50万元。
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外人看到的是狗血，HR看到的却是风险。作为HR，看到这样的新闻着实会吓一跳，想着该如何规避类似风险的发生。想问问各位老师，HR应该如何防范企业中可能存在的权力寻租或职务犯罪风险？

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摘要：很难想象这个企业，会计一个人就能直接挪用了上亿资金。直到集团公司对账时，才发现账目上有大笔的资金亏空。如果这笔资金不能追回，势必造成企业资金链断裂，公司经营将受到严重影响。

某会计月薪6000元，却成为“榜一大哥”，先后为几个主播打赏9000万元、600万元和400万元，原来都是挪用的公司现金流。最终，会计犯职务侵占罪，被判处有期徒刑十四年，并处罚金50万元。很多人都在指责主播是该好好整治了，却对会计的问题熟视无睹。作为HR，我们该如何防范这种风险？

01 打赏到底是赠与行为，还是内容付费？

以前常见的都是未成年人打赏，孩子或者年轻人打赏给自己喜欢的主播几万元甚至几十万巨款，事后想要追回却成了难题。实际上，只要家长持否定态度，未成年人打赏主播的行为就不发生法律效力，家长有权要求获得打赏的平台和主播返还。

现在成年人也开始幼稚起来。为了打赏不惜铤而走险，挪用公款只为了当榜一大哥。这钱能追回不？用公款打赏主播，因为赏金属于违法犯罪所得，所以应予追缴；如果成年人有配偶，配偶一方可以主张自己对巨额打赏完全不知情，该行为侵犯了夫妻双方对共有财产的处分权，向法院起诉撤销赠与。

02 从主播打赏谈企业的岗位不兼容问题

作为公司的元老会计，手中掌握着子公司大量资金进出。他利用职务便利，偷偷从公司账上转走公款打赏……为什么会计能转账？

我们都知道财务非常重视岗位不兼容，一般都规定不得由同一部门或个人办理合同业务的全过程。常见的不兼容岗位有以下几种：

（1）会计职务与出纳职务分离，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。

（2）会计职务与审计职务分离；否则既是运动员也是裁判员，审计就形同虚设了。

（3）支票保管职务与印章保管职务分离。

（4）支票审核职务与支票签发职务分离，支票签发职务由出纳担任，其他会计人员不得兼任。

（5）银行印鉴保管职务、企业财务章保管职务、人名章保管职务分离，不得由一人保管支付款项所需的全部印章。

如果重视岗位不兼容原则，并严格执行，会计还有机会挪用上亿的资金吗？

03 HR在风险控制中的作用

记得在做会计时，有次出纳误按累计金额填写了电汇，本来20多万的油款，直接成了200多万，但最后并没有造成任何损失。为什么？

因为我们除了内部审核之外，还和银行有约定，超出五十万的汇款，一定要电话联系企业财务负责人，确认后才可以支付；如果超出一百万的支出，一定要联系集团财务负责人。

很难想象这个企业，会计一个人就能直接挪用了上亿资金。直到集团公司对账时，才发现账目上有大笔的资金亏空。如果这笔资金不能追回，势必造成企业资金链断裂，公司经营将受到严重影响。

现在很多企业都在做内控建设，通过一系列内部控制制度和流程，进一步明确了内部控制要求、将内控责任分层级落实到部门、岗位，形成全面、系统的内部控制体系。

HR会建立内控领导小组，召集兼职内控员，盘点每个业务单元的控制目标、风险点及控制措施，并且通过流程梳理、流程分解、管理矩阵等模式，达成内控。

以财务为例，常见的财务风险有：财务报告风险、财务控制风险、现金流风险、应收账款风险、盈利能力风险、资金管理风险、资本运作风险、税收风险、借贷风险、对外担保风险等。

以运营为例，常见的运营风险有：集团治理风险、人力资源风险、流程管理风险、技术风险、产品质量风险、安全环保风险、信息管理风险、外部事件风险等。

HR需要做风险管理流程，明确风险评估内容，制定风险管理策略和解决方案，并且做好风险记录，让风险管理动态化。只有内控工作扎实了，才能减少或弱化各种风险。

风险管理的价值非常大，但对HR来说，前提是先做好制度建设、职责梳理、流程优化等基础工作，才能真正开展内控管理，否则也只能流于形式。

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2024-07-01 09:18

全部评论(10) 我参与的评论

1楼呵呵笑天下

我从企业风控谈一些个人看法：规范性企业会有风险管理制度，其中在企业IPO过程中，会有关于财务管理制度中关于资金审核及使用的具体执行流程，不存在会计可以自由使用公司资金打赏网红可能性，从表面看今天这个主题是关于HR的权力寻租，但本质是财务管理制度的缺失，源头在于财务负责人的管理能力考量，不能什么事都找HR背锅，中国的HR背的锅太多，因此导致HR的话语权缺失，作为一个曾从事十多年老HR，此主题可调整。

2023-10-07 09:41:27 回复赞(0)